भारत में वस्तु एवं सेवा कर (GST) ने व्यापारियों, उपभोक्ताओं और सरकार सभी के लिए टैक्स को सरल, पारदर्शी और समान बनाया है। 1 जुलाई 2017 से लागू, GST ने पूरे देश में कर व्यवस्था को एकीकृत किया है। यह लेख आपको 2025 में प्रभावी GST दरों, बदलाव, स्लैब, अलग-अलग वस्तुओं एवं सेवाओं पर लगाए गए टैक्स, लेटेस्ट अपडेट्स आदि की पूरी, विस्तारपूर्वक जानकारी देगा। साथ ही, सबसे अहम GST दरों का SGST, CGST और कुल GST सहित चार्ट भी आपको टेबल फॉर्मेट में मिलेगा।
GST क्या है? इसकी संरचना क्या है?
GST यानी वस्तु एवं सेवा कर एक अप्रत्यक्ष कर है, जो पूरे देश में वस्तुओं और सेवाओं की बिक्री, निर्माण और उपभोग पर लगता है। इसमें तीन मुख्य प्रकार हैं:
- CGST: केंद्रीय सरकार को मिलने वाला हिस्सा, राज्य के भीतर की बिक्री पर।
- SGST: राज्य सरकारों को मिलने वाला हिस्सा, राज्य के भीतर की बिक्री पर।
- IGST: अंतर-राज्यीय बिक्री/आयात-निर्यात पर लागू, केंद्र सरकार को मिलता है, बाद में राज्यों को हिस्सा दे देती है।
GST दरें एवं स्लैब – विस्तृत टेबल
नीचे टेबल में हर स्लैब के अनुसार SGST, CGST एवं कुल दर दिखाई गई है, ताकि आपको कहीं भी कन्फ्यूजन न हो।
| GST स्लैब | SGST | CGST | कुल GST |
|---|---|---|---|
| 0% | 0% | 0% | 0% |
| 0.25% | 0.125% | 0.125% | 0.25% |
| 3% | 1.5% | 1.5% | 3% |
| 5% | 2.5% | 2.5% | 5% |
| 12% | 6% | 6% | 12% |
| 18% | 9% | 9% | 18% |
| 28% | 14% | 14% | 28% |
आम तौर पर SGST और CGST, IGST का आधा-आधा भाग होते हैं। यानी राज्य के भीतर लेन-देन में कुल टैक्स दो पार्ट्स में डिवाइड होता है। अंतरराज्यीय या आयात-निर्यात में IGST लगता है।
GST स्लैब के अनुसार वस्तुओं की विस्तृत सूची
0% GST (निल रेटेड/एक्सेम्प्ट)
इन वस्तुओं पर कोई GST नहीं लगता:
- दूध, अंडा, दही, ताजा सब्जियाँ, नमक, शिक्षा, स्वास्थ्य सेवाएँ, प्रसाद, किसानों से अनपैक्ड अनाज, बिना ब्रांड आटा/मैदा, बच्चों की ड्राइंग किताबें, बेसन, प्राकृतिक शहद, गुड़, ताड़ी का गुड़, फूल वाली झाड़ू, आदि।
0.25% GST
- गैर-औद्योगिक डायमंड
- अनवर्क्ड/कृत्रिम कीमती/अर्द्ध-कीमती पत्थर
3% GST
- सोना, चाँदी, हीरा, मोती, कीमती धातु की वस्तुएँ, स्क्रैप
5% GST
- चीनी, पैक्ड पनीर, चाय, कोयला, खाद्य तेल, किशमिश, घरेलू LPG, भुना कॉफी बीन्स, केरोसीन, स्किम्ड मिल्क पाउडर, काजू, मिठाइयाँ, 500रु से कम जूते, 1000रु से कम कपड़े, फैब्रिक, कोयर मैट्स, अगरबत्ती, लाइफ सेविंग दवाएँ इत्यादि।
12% GST
- मक्खन, घी, प्रोसेस्ड फूड, बादाम, मोबाइल, फलों का जूस, सब्जी तैयारियाँ, फल, मुरब्बा, चटनी, जैम, पैक्ड नारियल पानी, छाता, दूध के डिब्बे, कार्टन बॉक्स, सिंथेटिक पदार्थ, आदि।
18% GST
- हेयर ऑयल, पूंजीगत वस्तुएँ, टूथपेस्ट, औद्योगिक मध्यवर्ती, साबुन, आइस क्रीम, पास्ता, टॉयलेट्रीज़, मकई फ्लेक्स, सूप, प्रिंटर, कंप्यूटर, सोलर कुकर, वगैरह।
28% GST
- कारें, हाई एंड बाइक्स (+15% सेस), एसी, फ्रिज, कस्टम लक्जरी सामान, बीएमडब्ल्यू, सिगरेट (+15% सेस), हेतु।
GST दरों में हाल के बदलाव (2025 के प्रमुख अपडेट)
2025 में GST काउंसिल की बैठक में कुछ मुख्य बदलाव हुए:
- फोर्टिफाइड राइस कर्नेल: अब 5% GST (पहले 18%)
- जीन थेरेपी: GST से मुक्त (पहले टैक्सेबल)
- ICDS के तहत पैक्ड फूड: इनपुट पर 5% GST
- पुराने/यूज्ड इलेक्ट्रिक वाहन: अब 18% GST लगती है (पहले 12%)
- *‘Declared tariff’ परिभाषा हटाई, instead अब ‘Specified premises’ की परिभाषा।
- NSDC के ट्रेंड पार्टनर्स: GST से छूट मिली।
- Motor Vehicle Accident Fund सेवाएं: GST मुक्त।
इसके अलावा, होटल, इंश्योरेंस, बैंकिंग सेवाओं में भी बदलाव हुए हैं। Airport services, SPV सेवा, रेलवे टिकट, सरकारी सेवाओं पर भी कुछ छूट दी गई है।
IGST: अंतरराज्यीय व निर्यात-आयात पर लागू दर
अगर आपका व्यवसाय राज्य से बाहर बिक्री करता है या एक्सपोर्ट-इंम्पोर्ट करता है तो IGST लागू होगा, जिसकी दर वही होती है जो कुल GST टैक्स स्लैब है (उदाहरण- अगर मोबाइल पर 18% GST है, तो IGST भी 18% लगेगा)। IGST अमेरिकी यूनिट के बराबर केंद्र को जाता है, राज्य या स्थान के अनुसार बाद में ट्रांसफर होता है।
GST दरें कैसे निश्चित होती हैं?
GST परिषद मीटिंग तय करती है कि किन वस्तुओं/सेवाओं पर कितना टैक्स लगना चाहिए। इसमें विभिन्न इंडस्ट्री, विशेषज्ञ और सरकारी अधिकारियों की राय, कलेक्शन रिपोर्ट, टैक्स-स्ट्रक्चर, आर्थिक स्थिति, कंज्यूमर बिहेवियर आदि के आंकड़े शामिल होते हैं।
GST के लाभ
- एकरूपता: एक टैक्स, पूरे भारत में – राज्य, केंद्र, कारोबारी – सभी पर लागू।
- ट्रांसपेरेंसी: टैक्स स्लैब स्पष्ट, दरें सूचीबद्ध।
- क्रेडिट का लाभ: इनपुट टैक्स क्रेडिट से टैक्स की दोहराव और धोखाधड़ी बंद।
- डाउनस्ट्रीम एफिशिएंसी: पूरे सप्लाई चेन पर टैक्स लागू – खरीद से बिक्री तक।
GST दरों पर सामान्य सवाल—जवाब
1. सोने का GST रेट क्या है?
- सोने पर 3% GST।
2. मोबाइल फोन पर GST कितना है?
- मोबाइल पर 18% GST (HSN Code 85171219)।
3. होटल सर्विस पर GST रेट कितनी है?
- होटल कमरे की दर के अनुसार, 12% या 18% GST।
4. क्या सभी वस्तुओं पर GST लगता है?
- नहीं, कुछ वस्तुएं और सेवाएँ GST से मुक्त या एक्सेम्प्टेड हैं।
5. सबसे ज्यादा GST दर किस पर है?
28% (Cess अलग) – लक्जरी व सिन वस्तुएं, जैसे महंगी गाड़ियों, तंबाकू आदि।
6. GST दर कौन तय करता है?
- GST की दरें GST परिषद एवं केंद्र-राज्य सरकार तय करती है।
7. आवश्यक वस्तुओं की GST दर क्या है?
- 0% या 5% (ज्यादातर खाद्य, शिक्षा, स्वास्थ्य सेवाएँ)।
GST-Compliant Invoice Structure
GST के तहत बिल बनाते समय आपको निम्न बातें ध्यान रखनी चाहिए:
- सप्लाई का प्रकार (Intra-state या Inter-state)
- सप्लायर/कस्टमर का GSTIN नंबर
- वस्तु/सेवा, HSN/SAC Code
- टैक्स की दर (SGST/CGST/IGST/सेस)
- इनवॉइस नंबर / तारीख / मात्रा / कीमत
GST में छूट/एक्सेम्प्शन
कुछ वस्तुओं व सेवाओं पर GST नहीं लगता – इन्हें एक्सेम्प्टेड या निल-रेटेड कैटेगरी में रखा गया है:
- कृषि उत्पाद, ताजा सब्जियाँ, स्वास्थ्य सेवाएँ, शिक्षा संस्थान की सेवाएँ, सरकारी सेवाएँ, अदालती सेवाएँ, आदि।
GST रास्ते की चुनौतियाँ
- व्यापारी को समय पर इनवॉइस बनाना, कलेक्शन व रिटर्न फाइलिंग में दिक्कत आती है।
- स्लैब बदलते रहते हैं, अपडेट रहना जरूरी है।
- ITC का सही इस्तेमाल करना जरूरी, नहीं तो टैक्स लग सकता है।
- GST काउंसिल दरों को बार-बार बदलती है, बिजनेस अडॉप्ट करने में समय होता है।
GST के लाभ, चुनौतियाँ एवं सलाह
GST एक सशक्त आर्थिक सुधार है जिससे टैक्स चोरी, जटिल कर प्रणाली, राज्य-केन्द्र विवाद, बार-बार टैक्स चुकाने की समस्या खत्म हुई है। व्यापारी, उपभोक्ता और सरकार को बराबर फायदा हुआ है। लेकिन रेट्स का अपडेट, रिटर्न फाइलिंग, स्लैब कंफ्यूजन जैसी समस्याएँ अभी हैं, जिन्हें हल करने के लिए GST काउंसिल लगातार काम कर रही है। अगर आप व्यापारी हैं तो दरें, HSN/SAC कोड, रिटर्न, इनवॉइस आदि का पूरा रिकॉर्ड रखिए।
निष्कर्ष
GST दरें देश की आर्थिक गति, कन्ज्यूमर बिहेवियर और सरकारी राजस्व पर सीधा असर डालती हैं। हर GST काउंसिल की मीटिंग में दरों का रिव्यू होता है, समय-समय पर वस्तुओं और सेवाओं की दरें बदलती रहती हैं। व्यापार, उद्योग, सेवाक्षेत्र, और आम आदमी सभी को GST की दरें, स्लैब, नियम, इनवॉइस, ITC, छूट, और लेटेस्ट अपडेट्स की जानकारी रखना बेहद जरूरी है।
GST दरों की जानकारी रखने से आप टैक्स के अनुपालन में बना रहते हैं, अचानक बदलाव से परेशानी नहीं होती, कारोबारी निर्णय आसानी से ले सकते हैं और उपभोक्ता के हितों की रक्षा कर सकते हैं।
टैक्स स्लैब का सारांश (चार्ट के रूप में):
| GST स्लैब | SGST | CGST | कुल GST | प्रमुख वस्तुएँ/सेवाएँ |
|---|---|---|---|---|
| 0% | 0% | 0% | 0% | दूध, सब्जी, शिक्षा, स्वास्थ्य सेवाएँ |
| 0.25% | 0.125% | 0.125% | 0.25% | गैर-औद्योगिक डायमंड, अनवर्क्ड पत्थर |
| 3% | 1.5% | 1.5% | 3% | सोना, चाँदी, मोती, आभूषण, डायमंड |
| 5% | 2.5% | 2.5% | 5% | चीनी, LPG, कपड़े, फैब्रिक, अगरबत्ती |
| 12% | 6% | 6% | 12% | घी, मक्खन, प्रोसेस्ड फूड, मोबाइल |
| 18% | 9% | 9% | 18% | हेयर ऑयल, साबुन, कंप्यूटर, सोलर कुकर |
| 28% | 14% | 14% | 28% | महंगी कारें, लक्जरी सामान, सिगरेट |
GST पर अंतिम सलाह
अगर आप GST के तहत बिजनेस करते हैं तो GST काउंसिल के लेटेस्ट अपडेट्स, रेट्स, इनवॉइस स्ट्रक्चर, ITC नियम, रिटर्न फॉर्म्स, HSN/SAC कोड आदि की नियमित जानकारी रखें। इससे न सिर्फ आपका कारोबार कानून का पालन करता है, बल्कि बिजनेस में भी सुगमता व सफलता मिलती है।
नोट: GST दरें समय-समय पर बदलती रहती हैं। किसी भी बड़े निर्णय से पहले या GST रेट लागू करने से पहले आधिकारिक वेबसाइट या विभाग से पुष्टि कर लें।
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