TDS और TCS दर चार्ट 2026-27
सम्पूर्ण जानकारी हिंदी में
धारा 392, 393, 394 के तहत नई दरें, सीमाएं और नियम | Income Tax Act 2025
💡 TDS और TCS क्या होते हैं?
भारत में कर संग्रह की दो महत्वपूर्ण प्रक्रियाएं हैं — TDS (Tax Deducted at Source) और TCS (Tax Collected at Source)। ये दोनों तंत्र सरकार को यह सुनिश्चित करने में मदद करते हैं कि करदाताओं से कर समय पर और सही तरीके से वसूल किया जाए।
TDS (स्रोत पर कर कटौती) वह प्रक्रिया है जिसमें भुगतान करने वाला व्यक्ति या संस्था — चाहे वह वेतन हो, किराया हो, पेशेवर शुल्क हो, या ब्याज — भुगतान करते समय ही सरकार के लिए निर्धारित दर पर कर काट लेती है और सरकारी खाते में जमा करती है।
TCS (स्रोत पर कर संग्रह) में विक्रेता खरीदार से माल या सेवा की बिक्री के समय कर वसूल करता है। यह प्रणाली बड़े लेनदेन पर कर चोरी रोकने के लिए बनाई गई है।
🔑 सरल शब्दों में समझें:
- TDS = भुगतान करते समय कर काटना (Deduct करना)
- TCS = बिक्री करते समय कर वसूलना (Collect करना)
- दोनों को सरकार के पास जमा करना होता है और समय पर रिटर्न दाखिल करनी होती है।
वित्त वर्ष 2026-27 से Income Tax Act, 2025 लागू हो गया है, जिसके अंतर्गत TDS और TCS की पूरानी अनगिनत धाराओं (जैसे 194C, 194J, 194Q, 206C आदि) को सुव्यवस्थित कर नई एकीकृत धाराओं में समाहित किया गया है।
🆕 FY 2026-27 में नई धाराएं: 392, 393, 394
वित्त वर्ष 2026-27 यानी 1 अप्रैल 2026 से Income Tax Act, 2025 के तहत TDS और TCS ढांचे में बड़ा बदलाव आया है। पुरानी 194-सीरीज और 206C की लंबी-चौड़ी धाराओं की जगह तीन मुख्य धाराएं लागू हुई हैं:
धारा 392 नई
TDS की सामान्य प्रक्रियाएं, TAN, कटौती और जमा के नियम। यह धारा TDS के प्रशासनिक पक्ष को कवर करती है।
धारा 393 नई
सभी प्रकार के TDS की दरें और सीमाएं — वेतन से लेकर पेशेवर शुल्क, किराया, लॉटरी तक सब यहां शामिल।
धारा 394 नई
सभी प्रकार के TCS की दरें और नियम — स्क्रैप बिक्री, विदेश में धन भेजना, लग्जरी वाहन, विदेश यात्रा पैकेज आदि।
📌 ध्यान दें: ITR और TDS रिटर्न में अब नए धारा-कोड (Section Codes) उपयोग करने होंगे। Challan भुगतान के समय भी नए कोड डालना अनिवार्य है। पुराने कोड केवल संदर्भ के लिए रखे गए हैं।
📋 TDS दर चार्ट FY 2026-27
धारा 393 के अंतर्गत वित्त वर्ष 2026-27 (1 अप्रैल 2026 से) के लिए TDS की प्रमुख दरें और सीमाएं निम्नलिखित हैं। इस चार्ट में पुरानी धारा का संदर्भ भी दिया गया है ताकि तुलना करना आसान रहे।
| पुरानी धारा | भुगतान का प्रकार | नई धारा | TDS दर | सीमा (Threshold) |
|---|---|---|---|---|
| 192 | वेतन (Salary) | 393(1) [Table: Sl. No. 1] | स्लैब दर के अनुसार | मूल छूट सीमा से अधिक |
| 192A | EPF से समयपूर्व निकासी | 393(1) [Table: Sl. No. 1] | 10% | ₹50,000 से अधिक |
| पुरानी धारा | भुगतान का प्रकार | नई धारा | TDS दर | सीमा (Threshold) |
|---|---|---|---|---|
| 193 | प्रतिभूतियों पर ब्याज (Interest on Securities) | 393(1) | 10% | ₹10,000 |
| 194 | लाभांश (Dividend) | 393(1) | 10% | ₹5,000 |
| 194A | बैंक FD / बचत खाते पर ब्याज | 393(1) | 10% | ₹1,00,000 (वरिष्ठ नागरिक) / ₹50,000 (अन्य) |
| 194LB | Infrastructure Debt Fund से ब्याज | 393(2) | 5% | — |
| पुरानी धारा | भुगतान का प्रकार | नई धारा | TDS दर (व्यक्ति/HUF) | TDS दर (कंपनी) | सीमा |
|---|---|---|---|---|---|
| 194C | ठेकेदार/उप-ठेकेदार (Contractor) | 393(1) | 1% | 2% | एकल ₹30,000 / वार्षिक ₹1,00,000 |
| 194D | बीमा कमीशन (Insurance Commission) | 393(1) | 2% | 2% | ₹15,000 |
| 194G | लॉटरी टिकट पर कमीशन | 393(1) | 2% | 2% | ₹15,000 |
| 194H | कमीशन / दलाली (Brokerage) | 393(1) | 2% | 2% | ₹15,000 |
| 194J | पेशेवर शुल्क (Professional Fees) | 393(1) | 10% | 10% | ₹30,000 |
| 194J | तकनीकी सेवा शुल्क (Technical Service) | 393(1) | 2% | 2% | ₹30,000 |
| 194M | व्यक्ति/HUF द्वारा ठेकेदार को भुगतान | 393(1) | 2% | — | ₹50,00,000 प्रति वर्ष |
| 194T | Partners को Remuneration/Interest | 393(1) | 10% | — | ₹20,000 |
| पुरानी धारा | भुगतान का प्रकार | नई धारा | TDS दर | सीमा (Threshold) |
|---|---|---|---|---|
| 194I | किराया — भूमि/भवन/फर्नीचर | 393(1) | 10% | ₹50,000 प्रति माह |
| 194I | किराया — मशीनरी/उपकरण | 393(1) | 2% | ₹50,000 प्रति माह |
| 194IB | व्यक्ति/HUF द्वारा किराया (Audit में नहीं) | 393(1) [Table: Sl. No. 2(i)] | 2% | ₹50,000 प्रति माह |
| 194IA | अचल संपत्ति की खरीद पर TDS | 393(1) | 1% | ₹50,00,000 |
| 194IC | JDA (Joint Development Agreement) भुगतान | 393(1) | 10% | — |
| पुरानी धारा | भुगतान का प्रकार | नई धारा | TDS दर | सीमा |
|---|---|---|---|---|
| 194B | लॉटरी / Crossword जीत | 393(3) [Table: Sl. No. 1] | 30% | ₹10,000 |
| 194BB | घुड़दौड़ की जीत (Horse Race Winnings) | 393(3) | 30% | ₹10,000 |
| 194BA | ऑनलाइन गेमिंग (Online Gaming) | 393(1) | 30% | ₹0 (हर जीत पर) |
| पुरानी धारा | भुगतान का प्रकार | नई धारा | TDS दर | सीमा |
|---|---|---|---|---|
| 194O | E-Commerce ऑपरेटर द्वारा भुगतान | 393(1) | 1% | ₹5,00,000 |
| 194Q | माल की खरीद पर TDS (Buyer) | 393(1) | 0.1% | ₹50,00,000 |
| 194S | Virtual Digital Assets (Crypto) बिक्री | 393(1) | 1% | ₹50,000 / ₹10,000 |
| 194N | नकद निकासी (Cash Withdrawal) | 393(1) | 2% / 5% | ₹1 करोड़ / ₹20 लाख (ITR न भरने वाले) |
| 195 | NRI / विदेशी को भुगतान | 393(2) | 20% + Cess | DTAA के अनुसार कम हो सकती है |
🧾 TCS दर चार्ट FY 2026-27
धारा 394 के अंतर्गत वित्त वर्ष 2026-27 के लिए TCS की दरें निम्नलिखित हैं। TCS विक्रेता द्वारा खरीदार से एकत्र किया जाता है।
| पुरानी धारा | लेनदेन का प्रकार | नई धारा | TCS दर | सीमा |
|---|---|---|---|---|
| 206C(1) | मदिरा (Alcoholic Liquor) बिक्री | 394(1) [Table: Sl. No. 1] | 2% | — |
| 206C(1) | तेंदू पत्ते (Tendu Leaves) | 394(1) | 5% | — |
| 206C(1) | जंगल उत्पाद / वन उपज | 394(1) | 2.5% | — |
| 206C(1) | स्क्रैप (Scrap) | 394(1) | 2% | — |
| 206C(1) | खनिज (Coal, Lignite, Iron Ore) | 394(1) | 1% | — |
| 206C(1F) | मोटर वाहन (Motor Vehicle) | 394(1) | 1% | ₹10,00,000 से अधिक |
| पुरानी धारा | लेनदेन का प्रकार | नई धारा | TCS दर | सीमा |
|---|---|---|---|---|
| 206C-Q | LRS (विदेश में धन भेजना — शिक्षा/चिकित्सा हेतु) | 394(1) [Table: Sl. No. 7.D(a)] | 5% | ₹7,00,000 से अधिक |
| 206C-Q | LRS (अन्य उद्देश्यों हेतु विदेश में धन) | 394(1) [Table: Sl. No. 7.D(b)] | 20% | ₹7,00,000 से अधिक |
| 206C-O | विदेशी यात्रा पैकेज (Overseas Tour Package) | 394(1) [Table: Sl. No. 8.D(a)] | 2% | — |
| 206C-O | उच्च मूल्य विदेशी पैकेज (Premium Package) | 394(1) [Table: Sl. No. 8.D(b)] | 2% | — |
💡 उदाहरण (LRS): यदि कोई व्यक्ति LRS के तहत ₹10 लाख विदेश भेजता है, तो TCS केवल ₹3 लाख पर लगेगा (₹7 लाख की सीमा से अधिक राशि पर)। शिक्षा या चिकित्सा उद्देश्य के लिए दर 5% है, जबकि अन्य उद्देश्यों के लिए 20% है।
🪪 PAN न देने पर अधिक TDS के नियम
यदि भुगतान प्राप्त करने वाला व्यक्ति अपना PAN (Permanent Account Number) नहीं देता, तो उस पर सामान्य दर से अधिक TDS काटा जाता है। Income Tax Act 2025 में भी यह नियम जारी है।
⚠️ PAN न देने पर TDS दर:
- सामान्यतः 20% की दर से TDS काटा जाएगा।
- यदि किसी विशेष धारा में PAN न होने पर अलग दर निर्दिष्ट है, तो वह दर लागू होगी।
- DTAA लाभ PAN के बिना उपलब्ध नहीं होगा।
- एकत्रित कर ITR दाखिल करते समय क्रेडिट के रूप में दावा किया जा सकता है।
इसलिए सभी लेनदेन में — चाहे वह ठेकेदार हो, किरायेदार हो, या पेशेवर — उनसे PAN जरूर लें। इससे न केवल उनका अतिरिक्त कटौती का बोझ बचेगा, बल्कि आप जुर्माने से भी बचे रहेंगे।
⚠️ TDS/TCS न काटने पर दंड और ब्याज
TDS या TCS में चूक होना महंगा पड़ सकता है। Income Tax Act 2025 के तहत निम्नलिखित दंड और ब्याज लागू होते हैं:
देरी से कटौती पर ब्याज
जिस तारीख से TDS काटना था उस दिन से वास्तविक कटौती तक प्रति माह 1% ब्याज।
देरी से जमा पर ब्याज
कटौती की तारीख से सरकारी खाते में जमा तक प्रति माह 1.5% ब्याज।
विलंबित TDS रिटर्न
Section 234E के तहत रिटर्न में देरी पर ₹200 प्रतिदिन, परंतु TDS राशि से अधिक नहीं।
खर्च अस्वीकृति (Disallowance)
TDS न काटने पर भुगतान का 30% खर्च कर गणना से अस्वीकृत। NRI को भुगतान पर 100% अस्वीकृति।
🚨 महत्वपूर्ण: यदि TDS काटा गया लेकिन सरकार को जमा नहीं किया गया, तो यह धन के गबन के समान माना जाता है और इसमें अभियोजन (prosecution) का भी प्रावधान है। इसलिए कटौती के बाद समय पर जमा करना अत्यंत आवश्यक है।
📅 TDS रिटर्न की अंतिम तिथियां FY 2026-27
TDS रिटर्न तिमाही आधार पर दाखिल होती हैं। FY 2026-27 के लिए अंतिम तिथियां इस प्रकार हैं:
📌 TDS जमा करने की तारीख: हर महीने का TDS अगले महीने की 7 तारीख तक जमा करना होता है। मार्च के TDS को 30 अप्रैल तक जमा करना अनिवार्य है।
✅ TDS/TCS अनुपालन के महत्वपूर्ण सुझाव
🎯 इन बातों का ध्यान रखें
- TAN (Tax Deduction Account Number) सभी TDS/TCS काटने वालों के लिए अनिवार्य है — बिना TAN के TDS नहीं काटा जा सकता।
- FY 2026-27 से Challan में नए Section Codes (393, 394) उपयोग करें। गलत कोड से refund और credit में परेशानी हो सकती है।
- Form 26AS और Annual Information Statement (AIS) से TDS क्रेडिट मिलान करें — यह ITR भरते समय अनिवार्य है।
- NRI को भुगतान करते समय DTAA (Double Taxation Avoidance Agreement) की जांच जरूर करें — इससे TDS दर कम हो सकती है।
- Form 15G/15H के जरिए कम आय वाले व्यक्ति TDS से बचाव के लिए Declaration दे सकते हैं।
- ऑनलाइन गेमिंग (Online Gaming) पर TDS अब किसी भी जीत पर — बिना किसी सीमा के — 30% की दर से काटना अनिवार्य है।
- Crypto / Virtual Digital Assets (VDA) पर 1% TDS धारा 194S के तहत अभी भी लागू है।
- Section 234E के अंतर्गत TDS return में देरी पर ₹200/दिन की penalty से बचने के लिए समय पर रिटर्न दाखिल करें।
TDS काटे गए धन को वापस कैसे पाएं?
यदि आपकी वास्तविक कर देयता TDS से कम है, तो आप ITR (Income Tax Return) दाखिल करके TDS Refund का दावा कर सकते हैं। Income Tax विभाग सत्यापन के बाद बैंक खाते में सीधे रिफंड भेजता है।
📋 Lower TDS Certificate (Form 13): यदि आप चाहते हैं कि आपके ऊपर कम दर पर TDS काटा जाए, तो आप Income Tax Officer से Form 13 भरकर Lower Deduction Certificate प्राप्त कर सकते हैं। यह सुविधा उन व्यक्तियों के लिए उपयोगी है जिनकी वास्तविक आय पर कर देयता कम है।
📌 निष्कर्ष
वित्त वर्ष 2026-27 भारतीय कर इतिहास में एक महत्वपूर्ण बदलाव का साल है। Income Tax Act, 2025 के लागू होने से TDS और TCS की पुरानी जटिल धाराओं को सरल और एकीकृत रूप दिया गया है। धारा 392, 393 और 394 ने पूरे TDS-TCS ढांचे को नई पहचान दी है।
चाहे आप एक व्यवसायी हों, वेतनभोगी कर्मचारी हों, CA हो या Tax Professional — TDS TCS Rate Chart FY 2026-27 की सही जानकारी आपको जुर्माने से बचाएगी, कैश फ्लो बेहतर बनाएगी और कर अनुपालन को आसान बनाएगी।
याद रखें: सही दर पर, सही समय पर TDS काटें, जमा करें और रिटर्न दाखिल करें। यह न केवल आपकी कानूनी जिम्मेदारी है, बल्कि एक जिम्मेदार नागरिक का कर्तव्य भी है।
🔑 मुख्य बिंदु (Key Takeaways)
- 1 अप्रैल 2026 से Income Tax Act 2025 लागू — नई धाराएं 392, 393, 394 प्रभावी।
- वेतन पर TDS — टैक्स स्लैब के अनुसार; EPF समयपूर्व निकासी पर 10%।
- बैंक FD ब्याज पर 10% TDS — सीमा ₹50,000 / ₹1,00,000 (वरिष्ठ नागरिक)।
- लॉटरी, ऑनलाइन गेमिंग, घुड़दौड़ — 30% TDS।
- LRS के तहत विदेश में धन भेजना — शिक्षा/चिकित्सा पर 5%, अन्य पर 20% TCS।
- PAN न देने पर 20% TDS कटौती अनिवार्य।
- TDS रिटर्न देरी — ₹200/दिन जुर्माना (Section 234E)।
- Challan में नए धारा कोड का उपयोग करना अनिवार्य।
⚖️ अस्वीकरण: यह लेख केवल सामान्य जानकारी के उद्देश्य से लिखा गया है। कर से संबंधित किसी भी विशेष निर्णय के लिए अपने Chartered Accountant या Tax Advisor से परामर्श अवश्य लें। कर कानून में बदलाव हो सकते हैं।
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